平成29年度秋期午前問54

午前問54

内部統制を機能させるための方策として、適切なものはどれか。

	業務範囲や役割分担を示す職務記述書を作成しない。
	後任者への引継ぎ書を作成しない。
	購買と支払の業務を同一人に担当させない。
	システム開発と運用の担当を分離しない。

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正解

解説

内部統制とは、企業が業務を適正に遂行していくための体制を構築して運用する仕組みで「業務プロセスの明確化」「職務分掌」「実施ルールの設定及びそのチェック体制の確立」が必要です。

業務プロセスの明確化
業務手順を文書化してリスクを認識し、コントロールが必要な箇所を明らかにする

職務分掌
互いの仕事をチェックし合うように、複数の人で業務を分担する仕組みを設ける

実施ルールの設定及びそのチェック体制の確立
業務のリスクを低減させるため、ルールを設けチェック機能を組み込む

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