午前問44
内部統制の構築に関して、次の記述中のa、bに入れる字句の適切な組合せはどれか。内部統制の構築には、a、職務分掌、実施ルールの設定及びbが必要である。
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正解
- エ
解説
内部統制は、組織が業務を適切に進めるための体制を整え運用する仕組みです。実現に必要なのは、業務プロセスの明確化、職務分掌、そして実施ルールの設定およびチェック体制の確立です。したがって a は業務プロセスの明確化、b はチェック体制の確立となり、正解はエです。
・業務プロセスの明確化：業務手順を図や文書で可視化し、潜在リスクやコントロール箇所を把握します。
・職務分掌：複数の人・部門で役割を分け、相互にチェックできるようにします。
・実施ルールの設定およびチェック体制の確立：リスク低減のためのルールと監視・確認の仕組みを組み込みます。
なお、ITの活用は推奨事項であり必須条件ではありません。
・業務プロセスの明確化：業務手順を図や文書で可視化し、潜在リスクやコントロール箇所を把握します。
・職務分掌：複数の人・部門で役割を分け、相互にチェックできるようにします。
・実施ルールの設定およびチェック体制の確立：リスク低減のためのルールと監視・確認の仕組みを組み込みます。
なお、ITの活用は推奨事項であり必須条件ではありません。
| ア. | |
| a が業務のIT化、b が業務効率の向上で、いずれも内部統制の必須要素ではありません。不適切です。 | |
| イ. | |
| a が業務のIT化で不適切です。b のチェック体制の確立自体は必要要素ですが、組合せとして誤りです。 | |
| ウ. | |
| a の業務プロセスの明確化は適切ですが、b の業務効率の向上は必須要素ではありません。誤りです。 | |
| エ. | |
| a が業務プロセスの明確化、b がチェック体制の確立で、内部統制の必要要素に合致します。正しい組合せです。 |